At gå fra freelance til registreret virksomhed er sjældent ét stort spring. Det er en række konkrete valg — og nogle af dem har konsekvenser, der er svære at rulle tilbage.
Denne guide gennemgår de danske regler, i den rækkefølge de bliver aktuelle.
Først: er du klar?
To spørgsmål er værd at svare ærligt på, inden noget andet.
Hvor stabil er kundebasen? Står én kunde for størstedelen af omsætningen, er du reelt ansat uden et ansættelsesforhold — og risikoen ligger hos dig alene. Det er ikke i sig selv en grund til at lade være, men det er en risiko, der bør være bevidst.
Er du klar til de andre roller? Som selvstændig bruger du tid på salg, bogføring, fakturering, rykkere og administration. Den tid går fra det, du faktisk er god til, og det overrasker de fleste, hvor meget det fylder.
Om a-kassen — spørg først
Dette er det punkt, der oftest bliver overset, og hvor konsekvensen er størst.
Selvstændig virksomhed påvirker din ret til dagpenge. Reglerne afhænger af, om virksomheden er hovedbeskæftigelse eller bibeskæftigelse, og af hvornår og hvordan du eventuelt lukker den igen.
Ring til din a-kasse, inden du registrerer noget. Det er gratis, det tager tyve minutter, og det er langt billigere end at finde ud af det bagefter.
Valget af virksomhedsform
Virksomhedsformer i Danmark
Den største forskel er, om du hæfter personligt for virksomhedens gæld.
| Forhold | Enkeltmandsvirksomhed | ApS |
|---|---|---|
| Hæftelse | Personlig og ubegrænset – også med privat formue | Begrænset til selskabets kapital |
| Startkapital | Ingen krav | Mindst 20.000 kr. |
| Regnskab | Bogføringspligt, men ingen årsrapport til Erhvervsstyrelsen | Årsrapport skal indsendes hvert år |
| Beskatning | Overskud beskattes som din personlige indkomst | Selskabsskat, og du beskattes af løn eller udbytte |
| Administration | Enkel | Mere omfattende og dyrere at drive |
| Passer typisk til | Solo, lav risiko, i gang med det samme | Større risiko, ansatte, medejere, investorer |
Generel information. Krav og satser ændrer sig – tjek Virksomhedsguiden og søg rådgivning ved tvivl.
Enkeltmandsvirksomhed er den enkleste. Der er ingen kapitalkrav, administrationen er let, og overskuddet beskattes som din personlige indkomst.
Til gengæld hæfter du personligt og ubegrænset — også med din private formue.
ApS giver begrænset hæftelse, men kræver mindst 20.000 kr. i selskabskapital, og der skal indsendes årsrapport til Erhvervsstyrelsen hvert år. Det er dyrere og mere administrativt tungt at drive.
Sådan vælger du: spørgsmålet er ikke, hvad der lyder mest professionelt. Det er, hvad der sker, hvis en kunde går konkurs uden at betale, eller hvis du laver en fejl med økonomiske konsekvenser for en kunde.
Er svaret “så ryger min privatøkonomi”, taler det for et selskab. Er risikoen begrænset, og er du solo, er enkeltmandsvirksomhed ofte det rigtige sted at starte — man kan omdanne senere.
Det, du skal registrere
Det, du skal registrere – og hvornår
Det meste sker på Virk. Rækkefølgen er mere logisk, end den ser ud.
| Punkt | Hvad der gælder |
|---|---|
| CVR-nummer | Virksomheden registreres på virk.dk. Du får et CVR-nummer, som skal stå på fakturaer |
| Moms | Du skal momsregistreres, når omsætningen overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Du kan registrere dig frivilligt før |
| Forskudsopgørelsen | Ret den, så overskuddet fremgår. Ellers kommer regningen som restskat |
| Bogføring | Der er bogføringspligt fra dag ét, og bilag skal gemmes i 5 år |
| Erhvervskonto | Hold privat og forretning adskilt. Det sparer mest tid ved årsafslutningen |
| A-kasse | Selvstændig virksomhed påvirker din ret til dagpenge. Spørg din a-kasse først – ikke bagefter |
| Forsikring | Erhvervsansvar er frivilligt, men ofte nødvendigt. Arbejdsskadeforsikring er lovpligtig, så snart du har ansatte |
CVR-nummer. Virksomheden registreres på virk.dk. Nummeret skal fremgå af dine fakturaer.
Moms. Du skal momsregistreres, når omsætningen overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Du kan registrere dig frivilligt inden — det kan give mening, hvis du har store udgifter med moms, du så kan trække fra.
Forskudsopgørelsen. Ret den, så det forventede overskud fremgår. Gør du ikke det, kommer skatten som restskat.
Bogføring. Der er bogføringspligt fra dag ét, og bilag skal gemmes i fem år.
Erhvervskonto. Ikke et lovkrav for enkeltmandsvirksomhed, men det sparer så meget tid ved årsafslutningen, at det bør betragtes som obligatorisk.
Den vane, der redder flest
Sæt moms og skat til side, når fakturaen betales.
Momsen er ikke dine penge — du opkræver den på statens vegne. Overfør den til en separat konto med det samme, sammen med et skøn over skatten af overskuddet.
Det er det enkeltgreb, der forhindrer flest ubehagelige overraskelser hos nye selvstændige.
Priser og aftaler
Din freelancetimepris holder sjældent. Som selvstændig skal prisen dække ferie, sygdom, pension, forsikring, administration og den tid, du bruger på salg og bogføring — altså alt det, en arbejdsgiver ellers dækkede.
Skriv aftalerne ned. En kort skriftlig aftale med omfang, pris, betalingsfrist og hvad der sker ved ændringer, forebygger de fleste konflikter.
Sæt betalingsfristen kort, og hav en rykkerprocedure, du faktisk følger. Vi gennemgår, hvorfor det betyder så meget, i artiklen om likviditetsgrad.
Forsikring: en erhvervsansvarsforsikring er frivillig, men ofte nødvendig — flere større kunder kræver den. Arbejdsskadeforsikring er derimod lovpligtig, så snart du har ansatte, og skal være på plads inden første arbejdsdag.
Når du skal vokse
Skal du udvide, er der to ting, der afgør det: likviditeten og de forpligtelser, der følger med ansatte.
Vi gennemgår begge dele i artiklen om at udvide virksomheden, og fristerne og det administrative i artiklen om at holde styr på regnskab og tidsfrister.
Er du i tvivl om det juridiske, har vi en gennemgang i artiklen om aftaler og jura.
Kildehenvisninger
- Virksomhedsguiden – Erhvervsstyrelsens vejledning om virksomhedsformer, opstart, registrering og krav undervejs.
- Virk.dk – registrering af virksomhed, CVR-nummer, moms og arbejdsgiverforhold.
- Skat.dk – Erhverv – momsgrænsen, forskudsopgørelse, B-skat og bogføringspligt.
- Erhvervsstyrelsen – kapitalkrav til ApS, årsrapport og frister.
- Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering – hvordan selvstændig virksomhed påvirker retten til dagpenge.
- Arbejdstilsynet – pligter som arbejdsgiver, herunder APV og arbejdstidsregler.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg vælge enkeltmandsvirksomhed eller ApS?
Det afhænger af risikoen. Enkeltmandsvirksomhed betyder personlig og ubegrænset hæftelse. ApS begrænser hæftelsen, men kræver mindst 20.000 kr. i kapital og en årsrapport hvert år.
Hvornår skal jeg momsregistreres?
Når omsætningen overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Du kan registrere dig frivilligt inden.
Hvor registrerer jeg virksomheden?
På virk.dk. Der får du et CVR-nummer, som skal fremgå af dine fakturaer.
Hvor længe skal jeg gemme bilag?
Fem år. Bogføringspligten gælder fra dag ét.
Påvirker det mine dagpenge at blive selvstændig?
Ja, det kan det. Reglerne afhænger af, om virksomheden er hoved- eller bibeskæftigelse. Kontakt din a-kasse, inden du registrerer virksomheden.
Hvilke forsikringer skal jeg have?
Erhvervsansvarsforsikring er frivillig, men ofte nødvendig i praksis. Arbejdsskadeforsikring er lovpligtig, så snart du har ansatte.
Hvorfor holder min freelancetimepris ikke?
Fordi prisen nu også skal dække ferie, sygdom, pension, forsikring, administration og den tid, du bruger på salg og bogføring.
